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Impuesto sobre los ahorros e inversiones

Empleado Esquemas de Opciones sobre Acciones

Información

En Irlanda, los empleados pueden hacer uso de ciertas opciones sobre acciones de la empresa que pueden ser “libre de impuestos” o “fiscal eficiente”. Sin embargo, es útil tener en cuenta que hay pocos beneficios empleados pueden recibir que son completamente “libre de impuestos”, basado en el impuesto sobre el ahorro y las inversiones.

Hay dos formas principales de un empleado pueden beneficiarse de acciones de la sociedad:

Aprobados Esquemas Reparto de Utilidades
Opciones sobre Acciones
Presupuesto 2011 hizo una serie de cambios en el tratamiento fiscal de las ganancias derivadas de los distintos tipos de planes de acción, incluida la formulación de las ganancias imputables a la carga universal Social (USC) y PRSI.

Reglas

Aprobados Esquemas Reparto de Utilidades

Aprobados Esquemas Ganancias Compartidas permiten a un empleador a dar una acciones de los empleados en la empresa hasta un valor máximo de € 12.700 por año libre de impuestos. Aprobados Esquemas Ganancias Compartidas están sujetos a ciertas condiciones establecidas en la legislación y administrados por la Administración Tributaria.

Proporcionar el plan cumple con las condiciones requeridas, un empleado va a pagar ningún impuesto sobre las acciones hasta un valor máximo de € 12.700 por año. El empleador debe mantener las acciones por un período de tiempo (llamado el “período de retención”) y el empleado no debe disponer de las acciones antes de los tres años. Si un empleado dispone de acciones antes de este tiempo, él o ella es responsable de pagar el impuesto sobre la renta sobre la que sea menor de los siguientes:

El valor de mercado de las acciones cuando se les dio a los empleados o,
El valor de las acciones en el momento de la venta
Aprobados Esquemas Ganancias Compartidas están sujetas a una serie de condiciones que se deben verificar con la Administración Tributaria:

Las opciones sobre acciones en la compañía de su empleador
Ingresos aprobada Ahorro-relacionados Planes de Acciones de opción le permiten ahorrar para y las opciones de compra de acciones en el impuesto de sociedades de su empleador con eficacia (usted debe verificar con la Administración Tributaria y su empleador en cuanto a qué normas se aplican a sus opciones sobre acciones y cuando usted es responsable de pagar impuestos)
Depósito Interés Impuesto de Retención

Información

Proveedores de servicios financieros como bancos, cajas y oficinas de correos, cuentas de oferta donde se puede ahorrar una cantidad de dinero (un depósito) para los que se le pagará una tasa de interés anual a cambio, por lo general como un porcentaje de la fianza.

El interés que usted recibe es sujeto a un impuesto denominado Depósito Interés Impuesto de Retención (DIRT).

Desde el 1 de enero de 2014, DIRT tiene un coste de 41% en todos los pagos de intereses. Para 2013, las tasas fueron del 33% para las cuentas de depósitos ordinarios y el 36% de las cuentas de depósitos a largo plazo. Usted puede ver las tarifas DIRT históricos en revenue.ie

El impuesto se deduce por el banco u otro depósito tomador antes de que se paguen los intereses a usted. Si usted lo solicita, usted tiene derecho a ser dado una declaración de la cantidad de suciedad deducido de su interés.

DIRT es una cantidad definitiva a efectos del impuesto sobre la renta. Esto significa que si usted ha pagado DIRT usted no tiene que pagar ningún impuesto sobre la renta más o Universal Cargo Social sobre el interés, pero se declara como ingresos si usted está haciendo una declaración de impuestos. Sin embargo, en algunas circunstancias, es posible que tenga que pagar PRSI en interés de los depósitos que ha recibido.

DIRT no se aplica a los intereses de depósitos propiedad de:

Las empresas que son responsables del impuesto de sociedades
Caridades
Las personas no residentes por el impuesto en Irlanda (ver también más adelante)
Los planes de pensiones de Ingresos aprobada
Presupuesto 2014

Se anunció en el Presupuesto 2014 que la tasa de interés sobre depósitos de impuestos de retención (DIRT), y las tasas de impuesto de salida que se aplican a los seguros de vida y fondos de inversión, se están incrementando y ahora será el 41% si los pagos se hacen al año o más con frecuencia (anteriormente 33%) o se hacen con menos frecuencia que anualmente (antes 36%). Las tasas de aumento se aplicará a los pagos, incluidos los pagos que se consideren, hechas a partir del 1 enero de 2014.

Exenciones y devoluciones

Ciertas personas pueden calificar para un reembolso de suciedad o pueden tener su interés depósito pagado sin la deducción de DIRT. Usted debe solicitar que su interés depósito pagado sin la deducción de DIRT – vea ‘Dónde aplicar’ a continuación.

Las personas mayores de 65 años

Usted puede conseguir su interés depósito pagado sin la deducción de suciedad o usted puede reclamar un reembolso SUCIEDAD, si es mayor de 65 años y:

Sus ingresos (incluyendo su cónyuge o pareja de hecho del ingreso) es inferior a los límites de exención de ingresos bajos para las personas mayores de 65 años o
Su obligación tributaria (incluyendo su cónyuge o pareja de hecho de los ingresos) para el año es menos de sus créditos fiscales (incluyendo su cónyuge) para ese año.
En general, las cuentas conjuntas generales donde uno de los titulares de las cuentas es de 65 años o más sólo tendrán derecho a la devolución del DIRT si el otro titular de la cuenta es el cónyuge de esa persona o pareja de hecho.

Sin embargo, si otra persona, como su hijo o hija, tiene la autoridad para utilizar su cuenta bancaria en su nombre, y es nombrado como titular de la cuenta sólo para este fin, continuará para calificar para el reembolso del DIRT siempre y cuando esté el beneficiario de la cuenta. En este caso, la hora de reclamar la devolución de la SUCIEDAD, debe incluir una declaración que usted (no su hijo) tiene derecho a todos los intereses pagados en relación con el depósito.

Gente con discapacidades

Usted puede conseguir su interés de depósito pagado sin la deducción de suciedad o un reembolso SUCIEDAD, si usted es:

Permanentemente incapacitado desde el mantenimiento de sí mismo y
Sus créditos fiscales (incluyendo su cónyuge) para el año exceden el impuesto que sería aplicable a usted (y su cónyuge) los resultados del ejercicio
Cuentas de no residentes

Si usted no es residente en Irlanda a impuestos, usted puede obtener un reembolso de cualquier interés Impuestos Depósito de Retención deducidos de su interés de los depósitos de Irlanda. Para obtener un reembolso de la SUCIEDAD, Irlanda debe tener un acuerdo de doble imposición con el país usted es residente en. DIRT será devuelto bajo los términos de ese acuerdo.
Si usted no es residente en Irlanda puede obtener su interés de depósito irlandés pagado sin la deducción de DIRT. Una persona no residente no tiene que ser un residente de un país que tiene un tratado de doble tributación con Irlanda para solicitar una exención SUCIEDAD. Debe comunicarse con su institución financiera para averiguar si usted puede estar exento del pago de la suciedad. Usted tendrá que completar un no Residencia Declaración. Usted debe notificar si usted se convierte en residente de nuevo.
Las cooperativas de crédito

Del 1 de enero 2014 Todos interés dividendo en acciones cooperativa de crédito y depósito pagado a los miembros está sujeta a la suciedad, a excepción de los dividendos o intereses pagados a los miembros que están exentos de DIRT (ciertas personas de más de 65 años de edad y ciertas personas que están incapacitadas permanentemente). Antes de 2014 ciertos tipos de cuentas de ahorro y crédito no estaban sujetos a la suciedad.

Cuentas de ahorro y crédito cuota de plazo especial abierta en el período 1 enero 2002 hasta 15 octubre 2013 permitió un miembro de una cooperativa de crédito para optar por tener acciones en la cuenta durante un plazo mínimo de 3 o 5 años. Una exención del impuesto aplicado a los dividendos de estas cuentas. Esta exención de impuestos fue de:

Por primera € 480 por año de dividendos cuando los fondos se invierten durante un mínimo de 3 años, y
Por primera € 635 por año de dividendos cuando los fondos se invierten durante un mínimo de 5 años.
Estas cuentas ya no se pueden abrir desde el 16 de octubre de 2013. Sin embargo, si usted tuviera una de estas cuentas y los fondos de la cuenta madura después 16 de octubre 2013 la exención del impuesto sobre los dividendos está todavía disponible. El resto se hace responsable de la tasa apropiada de DIRT (41% del 1 de enero de 2014).